成本管控破题 绩效导向立标——安徽成本预算绩效管理改革纪实

“过去预算编制‘基数+增长’，资金使用效益难衡量；如今‘看效果、核成本’，每一分钱都要算明白、花到位。”安徽省财政厅预算绩效管理处处长王旭在接受记者采访时，道出了成本预算绩效管理改革为安徽带来的深刻转变。

以成本管控破题，以绩效导向立标，安徽2024年全面启动试点探路，2025年深化升级赋能，始终坚持“全省一盘棋”，在制度构建、实践创新、市县联动中蹚出一条适配省情、务实高效的财政科学管理新路径，让财政资金真正成为保障民生、驱动高质量发展的“活水”。

筑牢根基

理念革新与顶层设计齐发力

改革的顺利推进，离不开坚实的制度支撑和广泛的思想共识。安徽财政同步推进理念革新与顶层设计，为成本绩效管理试点改革筑牢根基。

“成本预算绩效管理不是简单地压减支出，而是对财政资源配置的深刻重构。”王旭介绍，改革之初，面临部分地区认识不统一、专业能力不足等难题时，安徽从统一思想入手，组织开展覆盖全省的“线上+线下”业务培训，累计培训超1.02万人次，让成本绩效理念真正入脑入心。

在顶层设计上，2024年，安徽省财政厅制定《安徽省2024年成本预算绩效管理试点工作方案》，锚定构建“预算编制测成本、绩效目标设成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本、评价结束出标准”的成本预算绩效管理体系，明确试点重点任务、试点范围、试点项目遴选原则等，为改革找准了“坐标系”、画好了“路线图”。

2025年，安徽被财政部列为全国财政科学管理综合试点省份。借此契机，安徽省财政厅印发《关于开展省级成本预算绩效管理试点工作的通知》，推动改革从试点探索向全域拓展、从单点突破向系统增效全面升级，试点项目由2024年首批的28个增加到2025年的266个，涉及资金由10.41亿元增加到96.52亿元。

“我们把成本预算绩效管理工作纳入省辖市高质量发展考核，用考核‘指挥棒’推动各地主动作为。”王旭表示，省、市、县三级组建工作专班，形成“省级引领、市级推进、县级跟进”的联动格局，建立财政部门牵头、预算部门协同、专家和第三方机构参与的推进机制，确保每个试点项目都有专项方案、专业团队、专属保障，保障了成本分析工作的专业性与规范性。

此外，省财政厅还系统梳理2024年试点项目成果，形成涵盖公共事业、行政运行等领域的839项成本定额标准，编印《安徽省2024年公共服务项目成本定额标准体系》，并在总结试点经验基础上，研究制定《安徽省成本预算绩效管理操作指南》，供各地各部门参考。

2023年12月，安徽省财政厅研制并发布全国首部预算绩效管理地方标准——《预算绩效管理规范》，同时配套提供各类表单、模板和框架，同步编制省、市、县、乡系列《预算绩效管理操作指南》。2025年，在省发改委、省司法厅等部门及六安、宣城、郎溪等市县开展部门预算绩效管理标准化试点，建成覆盖22类共性项目、19个行业领域、17767条核心指标的绩效指标库，并嵌入预算管理一体化系统，统一全省绩效“标准尺”。

“我们以财政科学管理试点为契机，启动《预算绩效管理规范》修订工作，将成本预算绩效管理、社保基金、政府投资基金等纳入修订内容。经过一年的努力，安徽省市场监督管理局于1月5日发布预算绩效管理安徽省地方标准（修订版）。目前，我们正在修订系列操作指南，最终形成‘1（地方标准）+N（系列操作指南）’的工具书体系。通过打造横向到边、纵向到底的预算绩效管理标准体系，持续释放管理效能，为全国财政科学管理贡献‘安徽方案’。”王旭表示。

创新赋能

四大维度破解改革难题

在夯实改革基础的前提下，安徽聚焦管理体系、统筹机制、方式方法、技术应用四大维度创新，让成本预算绩效管理更具操作性和实效性。

“我们紧扣‘闭环管理’与‘硬约束’，将成本管控贯穿预算全生命周期，从源头遏制‘服务量未增、预算年年涨’的现象。”王旭说。

芜湖市在开展市直单位办公用房租赁费成本绩效分析中，采用定量与定性相结合的方法，围绕区位、面积、成本等关键维度，精准核减冗余租赁面积1141.65平方米。“不仅如此，我们还建立起分区域、分档次的支出标准体系，为未来预算编制、租金谈判与监督管理提供了科学、统一的依据，为规范行政事业单位资产运营，提升财政资金使用效益提供了实践范例。”芜湖市财政局绩效评价中心主任罗虹说。

蚌埠开展的数字城管信息采集服务项目试点则将成本绩效分析深度融入预算绩效评价中，探索出一条“以成本控预算、以绩效定资金”的预算管理新路。“我们改变原有评价框架，大幅强化成本指标权重，创新设置‘案件平均成本’‘巡查面积单位成本’等个性化成本指标，重点分析财政投入与效益的配比关系，使绩效评价能够直接回应‘项目该花多少钱’等问题，为预算编制提供依据。” 蚌埠市财政局局长林国立介绍，2025年该项目财政资金核减率同口径超50%，切实打通了绩效评价结果应用的“最后一公里”。

在统筹机制上，安徽省财政厅坚持“寓管理于服务之中”，强化工作协同，在试点谋划阶段采取“市级推荐、省级统筹”方式，遴选“成果可复制、可推广、具备示范意义”的项目，确保试点精准发力。

合肥市开展的“一类事”成本绩效分析便是统筹机制的生动实践。“针对生活垃圾‘投、收、运、处’全流程，我们建立省市区多部门联动机制。省财政厅全程指导，市财政局和城管部门‘双牵头’，组建‘市财政+区财政+第三方’工作专班。”合肥市财政局副局长陶金介绍，通过定期调度、协同推进调研、数据采集与分析，实现了全链条成本管控。在成果转化阶段，安徽加强对各市的指导，推动优化成本定额标准体系，形成《安徽省公共服务项目成本定额标准体系》，让全省数据横向可比、纵向衔接。合肥市依托这一体系，形成涵盖垃圾收运、转运、处理各环节的21项财政支出标准，预计每年可节约市、区两级财政资金2800万元。

为进一步规范存量PPP项目管理，提升财政资金使用效益，六安市通过对即将进入移交期的市区城乡公交一体化PPP项目进行成本绩效分析，找到了解决存量PPP项目清算难、移交难的解决方案。六安市财政局副局长金怀杰介绍，六安围绕“按绩付费、精细清算、定额管控”三个维度，创新构建成本治理框架。

在摸清线路运营实际情况后，六安以2019—2024年运营期为分析对象，按合同模型和全成本模型测算政府付费，选择“全成本、零投资回报”方案，节约财政资金5200余万元。同时，制定9项公交线路运营成本定额和5项充电运维成本定额，形成“千公里成本定额”机制，为移交后补贴提供明确依据。“这一做法既尊重合同约定，又贴合实际运营，为全国存量PPP项目管理提供了可参考经验。”金怀杰说。

通过成本绩效分析，污水处理类项目同样实现效能提升。王旭介绍，由于各市污水处理厂的负荷率、管理效率不一，污水处理费标准差距较大，通过成本绩效分析，最终形成了0.5—0.8元/吨分梯度的支出标准，同类项目成本平均核减率达20%以上。

“过去污水处理厂只重水质达标，成本管控意识薄弱。现在有了明确的成本定额，运营主体主动降耗增效。”淮北市城乡建设管理处副处长李亮表示，通过成本绩效分析，该市核定了设施运维、药剂采购等11个核心定额标准，当年节约财政资金近500万元。不仅如此，淮北还建立“厂—网—河—源”一体化联动机制，将运营指标纳入绩效考核，与服务费直接挂钩，推动行业从“重规模”向“重质量”转型。

结合实际、灵活运用，在成本分析中找寻最适合的方法，是安徽省推进改革的核心思路。例如，省级预算单位网络安全等级保护测评项目系统运用“作业成本法夯基础、动态比较法找差距、因素分析法控变量”的方法。

王旭介绍：“我们首先系统分析6家测评机构的成本与盈利结构，测算90个系统的测评总成本及单位成本；综合考虑测评机构管理水平等多重因素，分别测算每家机构的测评基价。在此基础上，构建等保测评支出标准公式，最后借助线性回归模型对测评费用与影响测评费用相关因素进行拟合分析，科学确定各因子系数，形成分类别、多层级的成本标准体系。实施该标准后，总成本较2024年预算金额下降34.18%，为同类项目成本管控提供了可复制的经验。”

以科技赋能绩效，是提升改革质效的必然之举。2024年以来，安徽开展业务和信息化需求“大起底”，征集140项系统改造需求，形成业务需求和问题堵点“树形图”，分批推进改造、验证、推广，推出2000余项共享共用清单，升级上线预算管理一体化系统绩效管理模块2.0版。

安庆市的“业财绩”融合App是技术应用的典型案例。“我们依托‘皖政通’平台，搭建融合App，打通预算管理一体化系统与部门政务办公系统壁垒。”安庆市财政局预算编制办公室（预算绩效管理科）主任卢建军介绍，通过应用“业财绩”融合App，实现了业务驱动预算、双轨审核把关、动态监控预警和智能校验提效，16家市级预算部门2026年预算同比压减19.27%。目前，该App已推广至芜湖、六安等地市的20家部门试运行，实现预算管理“责任链条清晰固化、业务流程线上留痕、管理责任可追溯”。

点面结合

持续深化财政治理变革

始于2024年并在2025年分别作为零基预算2.0版和财政科学管理试点的重点内容，安徽省成本预算绩效管理改革取得了显著成效。

在中央财经大学教授曹堂哲看来，安徽率先在省域范围内探索出了成本预算绩效管理路径，即以全省统筹、三级联动为推进机制，以重点突破、分层拓展为实施路径，以业财融合、数据赋能为支撑，将成本效益理念深度融入预算管理全过程，建立了基于成本和绩效匹配的零基预算管理体系，推动了财政科学管理目标的实现。

“两年多的试点探索，让我们积累了宝贵经验，也明确了未来发展方向。”王旭表示，未来安徽将重点推进三方面工作。

一是强化系统集成，完善全域推进机制。加强全省试点项目的统筹谋划与梯队储备，推动各地建立健全专业化审核、精细化监管和常态化交流机制，持续提升成本标准质量和成果应用水平，让改革经验在更大范围复制推广。

二是拓展管理维度，推动由点到面升级。在严控行政运行成本基础上，推动成本绩效管理从单个项目、部门整体，向一类政策、重点领域延伸，实现在公共服务、社会管理、经济发展等多领域的深度嵌入，让成本绩效理念贯穿财政管理全过程。

三是深化结果运用，构建绩效导向预算机制。推动预算安排从“基数依赖”彻底转向“绩效驱动”，将成本效益分析结果实质性运用于预算编制与安排决策，真正形成“无效核减、有效保障”的激励约束机制，全面提升财政治理效能。

从首批28个试点项目到266个项目全面铺开，从省级引领到市县联动，从单一项目分析到多领域覆盖，安徽的成本预算绩效管理改革正稳步推进。这场财政管理变革，不仅让财政资金使用更科学、更高效，更为提升政府治理效能注入了强劲动力，为全国财政科学管理贡献了安徽方案。